Изменения в законе «О рекламе» начали формировать еще в 2023 году, а с результатом мы сможем познакомиться уже с 01.04.2025. По поводу рекламного сбора есть беспокойства — всем ли надо платить 3%, в какие сроки и какие изменения ждут дальше. В статье разберем как будет работать сбор, кому и когда нужно оплачивать налог и что будет если не заплатить. Бонусом расскажем, как адаптироваться к изменениям и какие будут последствия у дополнения к закону.
Что считать рекламой
С 1 апреля 2025 года в России действует обязательный рекламный сбор с доходов в размере 3%, согласно 479-ФЗ. Формально — это не налог, несмотря на то, что пополняет гос бюджет. Кратко пройдемся по основному термину — реклама.
В общих чертах реклама — информация в любой форме, которая продвигает объект или услугу любым способом и на широкую аудиторию.
Рекламой считаются:
- Посты и сторис от блогера, где он рассказывает о преимуществах и дает ссылку;
- Рассылки в мессенджерах и по почте;
- Контекстная и таргет-реклама в Google Ads, Яндекс.Директ и соцсетях;
- Нативные статьи.
Это не весь список возможных вариантов. Граница между рекламой и другими информационными материалами может быть размытой. Поэтому разберем на примерах:
Ситуация №1: Видео, где человек пьет напиток и не акцентирует на этом внимание, а также нет описания преимуществ или призыва купить — не реклама, рекламный сбор платить не надо.
Ситуация №2: Пост блогера: «Я нашла классную тушь и она отлично подкручивает ресницы, советую всем, ссылка в описании» — реклама, нужно оплачивать 3%.
Рекламой считается любой материал с призывом, описанием преимуществ и ссылкой.
Кто платит сбор
Все, кто зарабатывает на размещении рекламы, должен заплатить сбор — 3% от чистого дохода.
Разберемся, кто и в каких случаях платит:
- Рекламодатели будут оплачивать 3% от прибыли, если заказали рекламу у иностранной компании для трансляции на аудиторию РФ. Налог платить не нужно, если рекламу от российского агентства или блогера.
- Рекламораспространители — блогеры, владельцы СМИ, арбитражники. Они платят процент от дохода за размещение рекламы.
- Операторы рекламных систем — Яндекс.Директ, MyTarget, ВКонтакте и т.д.
- Посредники — агентства, фрилансеры, продюсерские центры. Плата от суммы комиссии или вознаграждения.
Если самозанятые и блогеры становятся участниками рекламной цепочки, то новые правила их тоже коснутся. Это касается любых услуг по распространению рекламы и продвижению спонсорских товаров.
Если в рекламной цепочке больше двух участников — несколько посредников, агентств и площадок, то сбор платится один раз с каждого дохода. Иногда платят не все участники. Рассмотрим, какие варианты могут быть:
- Платит участник, который первым получит доход по договору оказания услуг. Обычно это распространитель или агентство, потому что чаще работают напрямую с рекламодателем.
- Если агентство платит сбор только от своей прибыли, то остальным тоже придется заплатить 3% от своей части заработка.
- Агентство или посредник могут взять на себя весь сбор в полном объеме, а остальные участники освобождаются от уплаты. Для этого нужно специально оформить договор и уведомит ЕРИР.
От сбора освобождены государственные СМИ, печатные издания с тиражом от 300 000 экземпляров, маркетплейсы.
Если говорить о российском рынке, сбор платят все участники рекламной цепочки, кроме рекламодателя. В случаях, когда участников больше, чем 2, уплату процента устанавливает договор.
Какие сроки для оплаты сбора
Самый поздний срок для оплаты — 5-е число 3-го месяца после отчетного квартала. Отчисления нужно будет делать каждый квартал. Финальную сумму будет рассчитывать Роскомнадзор на основе сведений от ОРС и ЕРИР в рамках маркирования интернет-рекламы.
Рассказываем, как это будет происходить:
- Роскомнадзор получит сведения из ЕРИР и вычислит размер сбора. До 15-го числа 2-го месяца после завершения квартала данные появятся в личном кабинете плательщика.
- У вас будет 10 дней, чтобы утвердить сумму, либо подать документы для корректировки. Если вы внесли изменения, то за 5 рабочих дней Роскомнадзор сделает перерасчет.
- Вам нужно внести оплату до 5-го числа 3-го месяца после отчетного квартала.
Пример для определения сроков оплаты сбора: II квартал — апрель, май, июнь. Итоговая сумма будет рассчитана до 15 августа. Сделать корректировку можно до 25 августа, а оплатить нужно до 5 сентября.
Что будет если не заплатить
В документе нет данных о штрафах за неуплату, поэтому будут применяться меры ответственности по закону «Нарушения законодательства о рекламе» КоАП РФ 14.3.
Штрафы, которые предусматривает закон:
- Для физических лиц — от 2 000 до 2 500 рублей;
- Для должностных лиц — от 4 000 до 20 000 рублей;
- Для юридических лиц — от 100 000 до 500 000 рублей.
Если вы забудете оплатить сбор или внесете не всю сумму, то сначала Роскомнадзор вышлет вам уведомление о предоставлении объяснений. Вам нужно привести веские доводы о том, почему было допущено нарушение в срок не позже 7 рабочих дней с момента получения уведомления.
Если вы не предоставите объяснение или Роскомнадзор оно не устроит, ведомство направит требование о погашении задолженности. Если вы ее не погасите в течение 10 календарных дней, то задолженность будут взыскивать через суд.
Как подготовиться
Чтобы вам не пришлось иметь дело с судом или переплачивать, подготовьтесь заранее.
- Старайтесь вести работу с меньшим количеством посредников — меньше риск ошибиться в расчетах.
- Роскомнадзор формирует сумму сбора автоматически без детализации — ошибки возможны. Поэтому самостоятельно учитывайте рекламные расходы и доходы, а затем сверяйте данные.
- Не игнорируйте уведомления Роскомнадзора — лучше вовремя оспорить сумму и не переплачивать.
- Заложите сумму сбора в стоимость рекламных услуг, чтобы оптимизировать расходы.
- Работайте по договору, обговаривайте условия с посредниками заранее.
Какие изменения могут быть после введения сбора:
- Большинство рекламщиков будут сразу закладывать сбор в стоимость услуг, поэтому повышение цены неизбежно. При этом стоит учитывать и другие факторы: инфляция, рост цен интернет-провайдеров и сокращение числа площадок. Поэтому рост будет больше, чем 3%.
- Изменение бизнес-моделей и договорных отношений. Цепочка размещения рекламы упростится, будет меньше участников — для оптимизации налоговых обязательств.
- Усиление контроля и прозрачности рынка — будет больше внимания от Роскомнадзора и ЕРИР.
Итог
Теперь вы готовы к изменениям — вы знаете кто должен оплачивать сбор и в какие сроки, как подготовится к изменениям и что ждет дальше. Вы сможете оптимизировать рекламную деятельность с помощью договоров и включения сбора в стоимость услуг. Главное — не забывайте отслеживать сумму и сроки в личном кабинете.
