Привет, арбитран! Недавно Монстро рассказывал о способах легализации доходов соло-вебов, которые являются гражданами РФ. Сегодня я заморочился над ответом на этот же вопрос, но для тех, кто работает с трафиком и является гражданином Украины. Ведь львиная доля аффилейтов
Налоговый кодекс Украины постановляет, что каждый гражданин платит 18% налогов с дохода. При этом, не имеет значения, зарегистрирован человек как индивидуальный предприниматель или нет. На все доходы действует одинаковая ставка, а информацию об этом, актуальную на 2021-й год, Монстро удалось найти на официальном сайте Главного управления ГНС в Киевской области.
Если гражданин не хочет платить налоги и всячески уклоняется от их уплаты, это чревато сразу несколькими видами ответственности:
- уголовной;
- административной;
- финансовой.
Что касается размера наказания, он зависит от масштаба нарушения и его типа. Штраф может быть взыскан по-разному: от денежной суммы в размере 51 000 грн (3000 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан) до 85 000 грн с лишением права заниматься определенной деятельностью либо занимать о должности. Если ранее лицо уже привлекалось к ответственности за неуплату налогов, то размер штрафа будет варьироваться от 15 000 до 25 000 необлагаемых налогом доходов (255 000-425 000 грн.) с конфискацией имущества. Основанием для таких наказаний служит ст. 212 украинского УК.
Если раньше человек не имел проблем с законодательством в пределах указанной статьи и оплатил все налоги (включая пени и санкции) до того, как его привлекли к уголовной ответственности, серьезных последствий он может избежать.
Существует два способа легализовать доходы соло-арбитражника или фрилансера в Украине: это уплата налогов, непосредственно физическим лицом, а также регистрация ФЛП (физического лица-предпринимателя).
Легализация доходов физлицом
Оплата резидентом Украины НДФЛ составляет 18 и 1,5% (военный сбор), всего — 19,5%. Уплачивать налоги с доходов, поступающих при заработке на партнерских программах, не оформляя ФЛП, выгодно:
- веб-мастеру, обороты у которого невелики;
- лицам, чей доход не отличается регулярностью. В данном случае ежемесячная оплата единого социального взноса (ЕСВ) не предусмотрена.
Рабочую схему можно обозначить так:
- получение финансовых средств от партнёрских программ;
- их вывод на карточку банка;
- подсчет доходов раз в год;
- подача декларации о них в налоговый орган;
- уплата сборов любым удобным способом (лично или удаленно).
С одной стороны, схема кажется простой, но нюансов она не лишена, а учитывать их надо обязательно.
При поступлении платежей в валюте сразу происходит их конвертация в гривны согласно курсу украинского Нацбанка. Когда деньги поступили на счет, это и есть дата получения доходов.
Вопрос электронных денег
Интересный факт: украинское законодательство не трактует однозначно понятие электронных денег.
Ещё в 2016 г. работа четырех популярных электронных систем платежей была официально запрещена на территории страны. Это:
- «Qiwi»;
- «WebMoney»;
- «Wallet One»;
- «ЮMoney» (бывшие «Яндекс Деньги»).
Причина запрета однозначна: в отсутствии координации работы этих платёжных систем с регулятором (украинским нацбанком). Теперь он тщательно следит за выполнением этого постановления, и если система фиксирует поступление денег на чей-то электронный кошелек, банк имеет право заблокировать такой клиентский счет.
На самом деле, украинцы всё также используют электронные кошельки, легко выводя деньги на карточки. Обычно, люди пользуются для этого внутренними онлайн-инструментами и специфическими обменными системами. Что касается санкций, они лишь формальны, а ЧП вроде массовых блокировок пользовательских счетов пока не наблюдалось. Главное, чтобы люди своевременно оплачивали налоги с сумм, которые поступают на их счета в банках с электронных кошельков. Безусловно, используют их исходя из двух причин:
- небольших комиссионных;
- популярности среди пользователей.
Многие веб-мастера практикуют получение денег через систему «Capitalist». Её пока не контролируют ни украинские, ни российские фискальные службы. Оплата рекламы у вебов тоже происходит через неё. Вполне логичен вопрос о выведении на карты только чистой прибыли, без оплаты налоговых процентов. Чревато ли это последствиями и какими?
Дело в том, что неподконтрольность «Капиталиста» налоговым органам временна. Условно это выглядит так: при вложении трёх единиц человек зарабатывает шесть, и никому неизвестно происхождение этих шести единиц именно из трёх. Иными словами, человек получает чистую прибыль, однако возникает вопрос, за какие услуги или какой вид деятельности поступили деньги? Необходимо вести статистику, заключать договоры и прочее, чтобы потом предоставить хотя бы какое-то подтверждение законности деятельности в Сети.
Не менее важна и подача декларации о доходах, как только закончится очередной календарный год. В подпункте 18.4 ст. 49 украинского налогового кодекса отмечен крайний срок предоставления этого документа — 01 мая. Если день выпадает на праздник или выходной, крайним сроком являются следующие сутки.
Если физлицо не вовремя подаёт отчётность, его оштрафуют, как минимум, на 170 грн. (это так называемый необлагаемый минимум в десятикратном размере). При просроченных платежах также предусмотрены штрафные санкции. Оплата налоговых сборов физлицами должна быть проведена не позже десятидневного срока после того как была подана декларация. Если имеется задержка до месяца, для физлица предусмотрен отдельный взнос в размере 10% от суммы долга по налогам, которую человек уже погасил. При сроке невыплат более месяца эта сумма удваивается до 20%. Спустя три месяца уже начисляют пени. Процедуру их начисления регулирует ст. 129 украинского Налогового кодекса.
Как оплачивать налоги физлицам?
Практический пример. Веб-мастер решил позиционировать себя физическим лицом и таким образом платить налоги с полученного дохода. Доход у вебмастера несистематический. Вначале деньги поступают ему на электронный кошелёк (или кошельки), после чего он переправляет их на банковскую карточку. Существует два способа, с помощью которых можно передать информацию о доходе: онлайн или лично посетив местный налоговый орган. Предлагаю рассмотреть процедуру уплаты налогов в онлайн-режиме.
Вначале человеку нужно обзавестись личной электронной цифровой подписью (ЭЦП). Именно она будет идентифицировать вебмастера как физическое лицо. Популярные способы получения такой подписи — АЦСК либо подача заявки через онлайн-банкинг в «Приват24».
Для того чтобы получить ЭЦП через «Приват», сделайте следующее:
- пройдите процедуру авторизации в системе;
- во вкладке «Бизнес» скачайте сертификат;
- проверьте все анкетные данные;
- придумайте пароль для хранилища;
- получите код в смс-сообщении и подтвердите свои действия;
- сохраните файл.
Ключ имеет серийный номер, который обязательно надо записать. Останется получить по электронной почте письмо о том, что электронная цифровая подпись сформирована и готова к использованию. Срок действия ключа составляет 12 месяцев, без возможности продления подписи. Как только срок её действия истечет, вам понадобится оформить ее заново, используя аналогичный алгоритм действий. Предлагаю посмотреть видео от «Привата» о получении ЭЦП.
Как только ключ будет зарегистрирован, заполните декларацию в онлайн-формате и отправьте в налоговый орган с оплатой сборов. В этом видео подробно рассказано о том, каким образом следует оформлять отчетность.
Останется сделать следующее:
- авторизоваться в Личном кабинете, выбрав опцию АЦСК АТ КБ Приватбанка;
- посмотреть видео и выполнить весь алгоритм действий, который в нём указан;
- отправить документацию в ГФС.
При поступлении денег от партнёрских компаний в валюте и их конвертировании их придется считать самостоятельно. Что касается обмена валют, Приватбанк производит его исходя из внутреннего курса.
Если вы желаете регулярно оплачивать налоги в онлайн-формате, рекомендуем делать это используя ресурс Portmone.ua. Также предприниматели часто пользуются онлайн-банкингом «Приват24» и «Monobank». Для оплаты через «Портмоне» нужно:
- выбрать виджет;
- выбрать нужный регион;
- внести данные получателя;
- заполнить установленную онлайн-форму;
- оплатить сборы используя карту банка.
Оптимальный вариант — пройти процедуру регистрации и сохранить шаблон в ЛК. Это позволит вам оплачивать налоговые сборы практически мгновенно, всего в пару кликов. Комиссионные, взимаемые сервисом, составляют 2% от общей денежной суммы. Бывает так, что людей не устраивает такой процент, поэтому они используют альтернативный способ, проводя оплату через «Приват», где комиссия составляет всего 1%.
Легализация доходов физлицом, ведущим предпринимательскую деятельность
Ещё вначале мы упоминали о выгоде уплаты налогов в статусе физлица при условии, если речь идёт о малых и несистематических доходах, получаемых с той или иной партнерской программы. Остальные случаи требуют официальной регистрации ФЛП по причинам:
- низких ставок по налогам;
- нарушения хозяйственного законодательства в случае отсутствия регистрации предпринимательской деятельности.
Для эффективной и законной работы в сфере партнерских программ идеально подойдёт третья группа ФЛП, функционирующая на «упрощёнке». Ее специфика выглядит в виде:
- ставки по налогам 5%;
- ЕСВ, составляющего 22%;
- регулярной сдачи отчетности с уплатой налоговых сборов (1 раз в течение 3-х месяцев);
- дохода в год до 5 миллионов грн.
Если лимит дохода превышен, следует пользоваться общей системой обложения налогами.
Важный момент: регистрация ФЛП требует выбора одного или сразу нескольких КВЭДов, соответствующих типу занятости предпринимателя. Если вы работает с программами-партнёрами, пользуйтесь такими кодами:
- 62.09 — обозначает иную работу в области инфотехнологий и ПК;
- 63.11 — обозначает обработку информации и ее размещение на веб-порталах и всю работу, связанную с этим;
- 63.12 — обозначение собственно веб-порталов;
- 63.99 — другие услуги в сфере информации.
Одна из типичных ошибок вебмастеров: если человек неопытен, он может дополнить заявку кодом 73.11. Это обозначение рекламных агентств. С полным списком можно ознакомиться здесь. Так поступать нельзя: процесс размещения рекламы регулируют другие законодательные акты.
Как лучше вести отчётность?
Если вебмастер получает деньги в валюте на счет ФЛП, он должен вести специальную учётную книгу, регулярно заполняя её в тот день, когда средства поступили на счета. При этом, мастеру обязательно следует перевести денежную сумму в гривны, пользуясь официальным курсом НБУ.
Как работает ФЛП? Прежде всего, надо записать все платежи в доходную книгу с использованием расчетного счета. Сдача декларации предусмотрена один раз в течение трёх месяцев, с подсчетом общей суммы, которая поступила, в гривнах. Также необходимо проводить оплату единого налога. Оплату ЕСВ предприниматели проводят раз в три месяца, даже если доходов за это время им не поступало.
Есть документация, хранение которой обязательно, как минимум, три года с дня получения денежной суммы. Необходимо хранение:
- контрактов с партнерами;
- инвойсов;
- актов свидетельствующих о выполненных работах;
- книги, учитывающей все доходы.
Отчётность можно автоматизировать используя ресурс Taxer, который поможет сэкономить драгоценное время.
Немного об электронных кошельках и корпоративных картах
Ситуация, сложившаяся с ними, по-прежнему выглядит неоднозначной, но ими продолжают пользоваться многие предприниматели. Что касается корпоративной карты, её заказывают отдельно, а рабочая схема выглядит так:
- вывод денег с электронного кошелька на ключ-карту;
- отображение суммы на балансе;
- оплата налоговых сборов.
Таким же образом функционируют все корпоративные карты с условием дополнительного перевода денег на счёт ФЛП.
Полезный совет от юристов: Никогда не выводите денежные средства на свою личную карту, переводя их потом на карточку ФЛП. Там 5-процентная налоговая ставка. В таких случаях оплата налога составит целых 19,5%, что крайне невыгодно.
Еще одно альтернативное решение
Есть система Payoneer, созданная американскими специалистами и работающая с любой компанией. Это идеальный выход для партнерок и бирж фриланса, находящихся за рубежом. Через неё можно легко и свободно вывести деньги на счёт. Необходимо:
- зарегистрироваться в этой системе;
- добавить информацию о ФЛП;
- указать номер расчетного счета и валюту;
- получить денежные средства;
- создать инвойс;
- пройти валютный контроль.
Можно вывести минимум, составляющий 300 долларов, а комиссионные здесь составляют 2%.
Итог
В заключение напомню, что уже многие топы affiliate-рынка отмечают, что с каждым годом работать в белую становится безопаснее и проще, поэтому, лучше те суммы, которые могут взыскать правоохранители в качестве штрафов, лучше потратить на залив профитных РК, уплатив необходимые налоги.
